⭐ Государство обязывает юридических лиц собирать информацию о своих бенефициарах. Расскажем, зачем они налоговикам, нужно ли их прятать, и что будет за сокрытие или подачу ложной информации. ⠀ ⁉️ Кто такие бенефициары ⠀ 🎩 Бенефициарный владелец — физлицо, которое прямо или косвенно владеет (имеет преобладающее участие: 25 и более % в капитале) организацией или может контролировать ее действия (принимать решения о заключении сделок, получении кредитов, привлечении инвесторов и т. д.). Этот человек может не состоять в штате организации, не фигурировать в учредительных документах, но именно он и есть фактический собственник бизнеса, который в конечном итоге и получает прибыль. ⠀ ‼ Кто может запросить информацию ⠀ 👉 Запрашивать информацию о бенефициарах вправе банки, МФО и прочие организации, которые осуществляют управление денежными средствами и иным имуществом, так как их обязывают нормы «антиотмывочного» закона 115-ФЗ. Например, это происходит при принятии решения об открытии счета, предоставлении кредита и т. д. Также данная информация интересна Росфинмониторингу и, разумеется, налоговой службе. ⠀ 💼 Компании в свою очередь обязаны: ⠀ 🔹  собирать данные о бенефициарах; 🔹  актуализировать их не реже одного раза в год; 🔹  хранить эти данные в течение 5 лет; 🔹  предоставлять их в течение 5 дней со дня получения запроса от уполномоченного органа государственной власти ⠀ 🌐 Таким образом государство, контролируя предпринимательскую среду, экономит свои ресурсы и перекладывает заботы на плечи самих предпринимателей. А за непредоставление информации — наказывает. Сокрытие сведений о реальных владельцах чревато немалыми санкциями. ⠀ ⚠️ Итак, организации, которая не предоставила данные о бенефициарах, грозит штраф по статье 14.25.1 КоАП РФ в размере от 100 до 500 тысяч рублей. Должностное лицо тоже могут наказать деньгами. Штраф составит от 30 до 40 тысяч рублей. ⠀ ‼ Совет: проведите работу по поиску бенефициарных владельцев. Запросите информацию у участников компании, воспользуйтесь онлайн-сервисами. Если установить реальных владельцев не удалось — подготовьте доказательную базу, что вы предприняли все возможные усилия по их поиску. Это поможет избежать штрафа.

⭐ Дробление бизнеса само по себе еще не является чем-то незаконным. Незаконным в нем является получение необоснованной налоговой выгоды. ⠀ 🏛 Судебная практика по дроблению неоднородная, но чаще в этих делах выигрывают налоговики. Происходит это не потому, что они хорошо выявляют и доказывают, а потому, что они сами выбирают, по каким делам стоит судиться, а по каким — смысла нет. ⠀ Но бывает и такое, что налоговики вроде бы ухватили неплохое дело — но суд с ними не согласен. ⠀ ⭐ Дело ЗАО ПТФ «ПЕКОФ» ⭐ ⠀ 📁 Дело № А49-4003/2020 уже дошло до Верховного суда, но пока там не рассматривалось. ⠀ 📁 Суть в том, что в этом холдинге было создано 6 организаций с 1998 по 2009 годы. В тот период про дробление никто ничего и не знал, все так работали. Кроме того, каждая из организаций была создана для своей цели, хоть они и являлись взаимозависимыми. Цели уклоняться от налогов тут не было (по крайней мере, это не доказали). ⠀ 👔 Один из доводов бизнеса в суде — компании создавались во исполнение указания региональных властей: «Активизировать работу по созданию предприятий малого бизнеса на свободных производственных площадях, оказанию необходимой помощи и поддержки в работе». ⠀ Налоговики пытались это оспорить своими доводами. Они там были как по учебнику:    🔹 единая кадровая политика;    🔹 единая бухгалтерия;    🔹 один адрес;    🔹 одни и те же номера телефонов;    🔹 один и тот же сайт в интернете;    🔹 у всех компаний один и тот же владелец. ⠀ И так далее. Формально — да, дробление. ⠀ 🏛 Но суд им указал, что за формальными признаками неплохо бы найти реальную цель бизнеса. Если доказать, что все это сделано именно для получения необоснованной налоговой выгоды — да, хорошо, есть дробление. Если этого не доказано — извините, дробления нет. Вернее, оно есть, но без цели уйти от налогов. ⠀ 📁 Для данного случая суд к тому же указал налоговикам, что фактически предпринимательскую деятельность вели все компании в холдинге, с реальной экономической целью. Если они при этом взаимозависимы, то это еще ни о чем не говорит. Да и законом это не запрещено.

⚜️Дорогие друзья и уважаемые коллеги!⚜️ ⠀ Ждем вас в МОСКВЕ 09 декабря приглашаем Вас на РАСШИРЕННЫЙ практический семинар «Построение белых безналоговых схем и передовая практика защиты активов» ⠀ который проводит эксперт по налоговой безопасности, кандидат экономических наук Ярославцев Сергей Робертович, директор Национального Агентства Сохранения Бизнеса. NASB.SU А также руководитель нашей юридической службы. ⠀ На семинаре, в первой части, мы разберём: ✅ Что пришло на смену старым схемам ухода от налогов ✅ Как всё обелить и при этом платить минимум налогов ✅ Чего нельзя делать, чтобы не попасть в налоговый контроль ⠀ Во второй части будут представлены работающие, законные, безналоговые методы: ✅ Удаление нереальных товарных запасов и кредиторки ✅ Законная смена назначения платежа ✅ Доплаты иностранным поставщикам ✅ Вывода личного дохода ⠀ В третьей части мы расскажем: ✅ Как предупредить налоговые риски с точки зрения Юриста ✅ Алгоритм действий защиты при ВНП и до проверки ✅ Допрос в ФНС: модель поведения Руководителя и персонала ✅ Риск-анализ, как действенный и работающий инструмент предотвращения проблем бизнеса ⠀ В четвертой части раскроем: ✅ Как управлять не владея ✅ Как владеть не оформляя ✅ Как сделать активы недоступными для взыскания ✅ ТРАСТ по-русски или как защитить личные активы в эпоху перемен ⠀ ОБРАЩАЕМ ВНИМАНИЕ постоянных и новых участников наших семинаров - мы постоянно расширяем программу на основе последней практики и на этот раз добавили «ТРАСТ по-русски» - крайне действенный метод защиты и сохранения заработанного! ⠀ ✔️ Будет много полезной информации и передовых методов. Опыт применения этих подходов создаёт в среднем налоговую нагрузку 2,5% к общему обороту, при полном обелении всей деятельности. А так же сохранит Вам заработанное. ⠀ Практический семинар пройдёт 09 декабря в г.МОСКВА, Отель САВОЙ, ул. Рождественка, 3/6, стр. 1, с 12 до 20 часов ⠀ Кофе-брейки ☕️, неформальное общение, новые знакомства Заявки в Telegram: @nasb_su, на почту: mail@nasb.su и ⠀ по тел/WhatsApp +7 923 185 43 93

✳️ Несмотря на то, что процедуру допроса многие уже освещали не раз, стоить отметить тенденцию, что этой процедуры боятся все и всегда, даже если скрывать нечего. ⠀ 1️⃣ Во-первых, это обусловлено тем, что сам процесс малоприятен. ⠀ 2️⃣ Во-вторых, никто не знает точно, о чем будут спрашивать и о каких контрагентах будет допрос. ⠀ 3️⃣ В-третьих, что не удивительно, сильна боязнь налоговой службы, собственно как и всех контролирующих и силовых структур в нашей стране. ⠀ ‼ Самым важным в любом допросе является завершающий его документ — протокол, а именно невозможность изменить ранее данные показания. Только в тех случаях, когда были явные нарушения со стороны инспекторов, ответы можно признать полученными с нарушением. Но это редкий случай. ⠀ 😱 Страх дает возможность инспекторам получить нужный им ответ. Игра инспекторов на эмоциях, на страхе свидетеля, осознании им вины, дает первую возможность «расколоть», получить нужную информацию. ⠀ 👿 Как правило, это выражено в постоянно нарастающем давлении через вопросы, часто задаваемые уже после отраженного ответа. Инспектор не дает сформулировать ответ, постоянно перебивает и старается навести директора на нужный инспектору ответ. ⠀ 👔 Безусловно, это является нарушением, но без сопровождения налогового юриста или адвоката такие действия не удается предотвратить, и свидетель «раскалывается». ⠀ 👊 Большое влияние оказывают угрозы инспекторов по принципу «добрый-злой» налоговик. Бывает, что роль доброго и злого может играть и один инспектор, но процедура сопровождается следующей формулировкой: расскажи что знаешь, и ответственности никакой не будет. ⠀ 🎯 Если не расскажешь, то будешь отвечать за многомиллионные долги, наступит банкротство и субсидиарная ответственность, отберут все имущество или даже хуже — посадят. Происходит явная манипуляция на страхе и предлагается вариант избавления от страха. ⠀ 🚔 Ставят в вину несостыковки и незнание информации. Достаточно часто бывает, что директор не знает ряда данных о своей организации. Связано это вовсе не с ведением противозаконной деятельности или «номинальностью», а с тем, что обязанность что-то знать возложена на другое лицо.

🌟 Часто определённые знаковые решения судов дают старт новым изменениям как в правоприменительной практике, так и в изменениях законодательства. Многие налоговые юристы и консультанты отмечают, что полномочия ФНС в части запросов документов по требованиям имеют безграничный характер. ⠀ 📔 Налоговые органы рады запросить все возможные документы, не ограничиваясь периодами запросов. Фактически требования о представлении документов и информации вне рамок проверки заменяют собой выездную налоговую проверку, так как перечень документов и информации, как правило, максимально широк. ⠀ 💬 Но иногда в судебной практике встречаются положительные решения, в результате которых суд встает на сторону налогоплательщика. Весьма интересное и многообещающее было вынесено решение по делу №А40-105384/21-116-594 от 14.10.2021 года. ⠀ 🌟 В чем суть: ⠀ ⚠️   Налогоплательщик получил от ФНС требования о предоставлении документов с основанием: «вне рамок налоговой проверки». Налоговый орган запросил документы за период с 01.01.2017 по 31.12.2019 год. Налогоплательщик не согласился с требованием и получил штрафы за отказ в предоставлении документов. Обратившись с жалобой в вышестоящий орган и не получив положительного решения, налогоплательщик обратился в суд и выиграл. Суд признал действия ФНС незаконными. ⠀ 📚 В обоснование решения суд пояснил следующее. ⠀ ☑️    Во-первых, по смыслу пункта 2 ст.93.1 НК РФ налоговый орган имеет право запрашивать документы не у налогоплательщика, а только у контрагента налогоплательщика или иных лиц, у кого такие документы могут находиться. ⠀ ☑️    Во-вторых, суд пришел к выводу, что иное понимание вышеназванной нормы приводит к незаконному обходу со стороны налоговых органов запрета на истребование документов в рамках камеральной налоговой проверки, на истребование документов в процессе приостановления выездной налоговой проверки, на истребование документов по окончании выездной налоговой проверки. Более того, иное понимание пункта 2 ст.93.1 НК РФ приводит к возможности постоянного и принудительного мониторинга деятельности налогоплательщика, которая расходится с целью законодателя. ⠀ 👇👇👇

⚠️ Вы всего лишь хотели платить меньше налогов и оптимизировали бизнес, а ФНС посчитала, что уклоняетесь от уплаты и решила взыскать с вас по полной? Вы не одиноки. С такой ситуацией сталкиваются многие налогоплательщики. Кто-то умышленно применяет незаконные схемы, кто-то делает это по-незнанию, а кто-то все сделал законно, но просто попал под горячую руку. Рассмотрим несколько решений судов, когда они встали на сторону налогоплательщика. ⠀ 👉 Зачастую, в поисках незаконной оптимизации ФНС руководствуется внутренними установками ведомства, рекомендациями, критериями и т.д, не учитывая характер бизнеса, его особенности и не принимая во внимание факты, которые подтверждают добросовестность. Поэтому спор с налоговиками и доходит до суда. ⠀ ⚖ Арбитражная практика ⚖ ⠀ 1️⃣ Одно из крупных и известных дел — суд над молококомбинатом из Кемеровской области («Кузбассконсервмолоко»). Дело № А27-17275/2019 ⠀ 🐂 Комбинат для своего производства «закупал» молоко у посредников, применяющих НДС. Но оказалось, что сделки проходили лишь на бумаге, а фактически поставляли сырье сельхозпроизводители, использующие спецрежимы и не уплачивающие НДС в бюджет. ⠀ ❗Такая схема позволяла налогоплательщику: ⠀    🔹 Создавать наценку и учитывать ее в расходах, тем самым уменьшив налог на прибыль.    🔹Получать вычеты по НДС, которых бы не возникло при закупке напрямую у производителей. ⠀ ⚠️ То есть налицо довольно известный вариант оптимизации. Суммы доначислений, сделанных ФНС впечатляют — 4,2 млн рублей НДС и 11,8 млн рублей налога на прибыль и это еще без учета штрафов и пени. ⠀ 😱 Руководитель, явно недовольный таким поворотом событий, стал судиться с ФНС. В результате налоговики и суду доказали — отношения с поставщиками были фиктивными. Однако, решение того же суда наверняка стало для налоговиков неожиданностью — никаких доначислений налога на прибыль быть не может. Ведь расходы на покупки были реальными, пусть комбинат и оформил сделки с подставными посредниками, а не напрямую с производителями. ⠀ ❗Ранее судебная практика складывалась отнюдь не в пользу оптимизаторов.

❓Один из самых часто задаваемых вопросов налогоплательщиков относительно налоговой оптимизации — как понять, что ФНС заинтересовалась предприятием и что нужно сделать, чтобы такой интерес не появлялся, либо ограничился только угрозами. ⠀ 🚔 Очевидно, что ФНС просто забыть о налогоплательщике не сможет, и в порядке отработки плана по вызову на комиссии все равно будет проводить мероприятия по запугиванию с указанием на проблемы в рискованных вычетах с неблагонадежными поставщиками. Но понимание проблем и подготовка к устранению пробелов в прошлом — очень актуальный вопрос. Налогоплательщику необходимо определиться, на что обратить внимание и какие шаги начать предпринимать. ⠀ 7️⃣ шагов по предотвращению ВНП ⠀ 1️⃣ Для начала необходимо оценить поставщиков с точки зрения базовых критериев нереальности сделки. Если поставщик не располагает необходимыми ресурсами, машинами, складами — это еще не означает его нереальность и невозможность исполнять обязательства по договорам. ⠀ ‼ Базовыми критериями будет информация, содержащаяся в ЕГРЮЛ о достоверности сведений. Следует отметить, что недостоверность директора, безусловно, поставит налогоплательщика на первое место по контролю со стороны ФНС. ⠀ 2️⃣ Далее необходимо оценить предмет сделки и возможность подтвердить исполнение всех важных условий по договору. Например, обязанность предоставить покупателю сертификат, либо обязательное условие об использовании специальных форм при приемке работ КС-2, КС-3 могут стать проблемой. Отсутствие таких документов у налогоплательщиков, безусловно, заинтересует ФНС. ⠀ 3️⃣ Следующим шагом будет проверка наличия должной осмотрительности при выборе поставщика. Этот шаг в первую очередь направлен для будущих сделок, так как уже совершившиеся сделки обезопасить с помощью соответствующих мероприятий будет невозможно. ⠀ ⚜️   Риск-анализ бизнеса — за 1,5 часа найдем слабые точки и выявим опасные моменты в вашей работе. Дадим заключение — какие риски являются устранимыми, какие — нет. По вашему желанию, в дальнейшем, проведем индивидуальную разработку оптимизации налогообложения компании. С нами вы научитесь законно экономить. ⚜️